Skatt på opsjonshandler Skattedag er rett rundt hjørnet, og for opsjonshandlere som betyr at du bedre får deg kjent med Schedule D i selvangivelsen. Dette er skjemaet hvor du rapporterer kapitalgevinster og - tap for året, og hvis du liker de fleste opsjonshandlere, har yoursquoll mange kortsiktige, og sannsynligvis noen langsiktige, gevinster og tap for å takle. Nå, før vi går videre, anbefaler jeg at alle som handler med alternativer, bruker en CPA eller skattemessig for å hjelpe til med å forberede sin retur. Ja, du kan bruke skattepreparasjonsprogramvare hvis du føler deg trygg på at yoursquove holdt god oversikt over alle handler i løpet av året, men hvis spørsmålene oppstår om en bestemt transaksjon, kan du bli igjen på egenhånd og prøver å dechiffrere svaret. Med en CPA eller skattemessig på din side, kan de fleste spørsmål være sannsynlig behandlet raskt og enkelt. Så, hvordan behandler du alternativer på selvangivelsen Vel, først, det er viktig om du er en opsjonshaver eller en opsjonsforfatter. Letrsquos starter med å se på hva skattebehandlingen og problemene er hvis du er en opsjonsinnehaver. Skatt for alternativ Kjøper Når du eier enten put - eller anropsalternativer, er det i hovedsak tre ting som kan skje. For det første kan alternativene dine utgå verdiløs, i hvilket tilfelle mengden penger du betalte for opsjonen, ville være et kapitalstap. Hvis det er et langsiktig opsjon som holdes i mer enn et år, vil tapet betraktes som et langsiktig kapitalstap snarere enn et kortsiktig tap. Den andre tingen som kan skje er at du kan selge alternativet ditt før utløpet, og forskjellen mellom prisen du betalte for alternativet og prisen du solgte den for, er fortjenesten eller tapet du må rapportere om dine skatter. Den tredje tingen som kan skje er at du kan utøve ditt put - eller anropsalternativ. Når det gjelder puts, kan du utøve alternativet ved å selge aksjene til forfatteren. I denne situasjonen vil du trekke kostnaden av putsettelsen fra salget, og din gevinst eller tap vil enten være kort eller lang sikt, avhengig av hvor lenge du holdt de underliggende aksjene. Med anropsalternativer utøver du en samtale ved å kjøpe det angitte antall aksjer fra opsjonsforfatteren. Du legger deretter til kostnaden for anropsalternativet til prisen du betalte for aksjen, og det er kostnadsgrunnlaget. Så når du selger aksjen, vil gevinst eller tap være kort eller lang sikt, avhengig av hvor lenge du holder aksjene. Skatter for opsjonsforfattere Hvis du er en opsjonsforfatter, er reglene forskjellige, men de faller i utgangspunktet i to hovedkategorier. Først, hvis du skriver et alternativ og det alternativet utløper uutnyttet, blir premiebetalingen du mottok, en kortsiktig kapitalgevinst. For det andre, hvis du skriver et put - eller anropsalternativ, og det alternativet blir utøvet, behandles transaksjonene på følgende måte: I tilfelle av et puteringsalternativ thatrsquos utøves, som forfatteren av det, må du kjøpe den underliggende aksjen. Det betyr at du kan redusere kostnadsgrunnlaget for skattemessige formål med det beløpet du samlet for putsettet. Når det gjelder anropsalternativer, må du legge til premien som er samlet inn i det totale provenuet fra salget ditt, og gevinsten eller tapet blir behandlet på Schedule D i henhold til hvor lenge yoursquove holdt de underliggende aksjene. Nå er det mange flere hensyn når det gjelder alternativer og selvangivelsen, men som så mange problemer med skatter, må de behandles individuelt med tanke på ditt spesifikke skattebilde. Derfor anbefaler jeg sterkt å ansette en skattemessig profesjonell for å hjelpe deg, spesielt hvis dine opsjonshandler inkluderer straddles, sommerfugler, kondorer eller andre stillinger som du er sikker på, hvordan du skal regnskapsføre på det Schedule D. Topp 5 aksjer for gjenoppretting Med stigende inntjening, en sterk balanse og en kraftig ny produktlinje (alle til tross for lavkonjunkturen) disse fem aksjene er satt til å overgå markedet på kort sikt. Få navnene dine her. Artikler gt Investering gt Skatterammer i handelsvalg Alternativer Skatterammer i handelsalternativer Et spesielt komplekst risikoområde innebærer skatter. Hvis du er som de fleste, forstår du hvordan beskatning fungerer, generelt sett. Når det gjelder alternativer, gjelder det imidlertid noen spesielle regler som kan avgjøre om en bestemt strategi er fornuftig. Kapitalgevinster - skattepliktig fortjeneste fra investeringer er fordelt på kort eller lang sikt. Den normale behandlingen av kapitalgevinst bestemmes av holdbarhetsperioden. Hvis du eier aksjer i 12 måneder eller mer og så selger, blir fortjenesten din behandlet som langsiktig gevinst eller tap. En lavere skattesats blir brukt enn til kortsiktige kapitalgevinster (gevinster på eiendeler som eies mindre enn 12 måneder). Denne regelen gjelder for aksjer og er ganske enkel før du begynner å bruke alternativer også. Da endres kapitalgevinstreglene. Her er 11 regler for opsjonsrelaterte kapitalgevinster skatt: Kortsiktige kapitalgevinster. Generelt sett vil enhver investering du holder i mindre enn 12 måneder beskattes i samme takt som din andre inntekt (din effektive skattesats). Etter 2003 kan denne satsen være så høy som 35 prosent. Prisen er planlagt å stige i 2010 med mindre det er vedtatt ytterligere lovgivning for å endre det. Langsiktig kapitalgevinster. For investeringer holdt i 12 måneder eller mer, gjelder en gunstigere skattesats. Maksimalsatsen på 15 prosent på langsiktige gevinster gjelder for netto gevinster (langsiktig kapitalgevinst minus kortsiktige kapital tap). Denne satsen varer til utgangen av 2008 med mindre fremtidige revisjoner gjøres for å gjøre gunstige priser permanent. Konstruktivt salg. Du kan bli beskattet som om du solgte en investering, selv om du ikke faktisk fullførte et salg. Denne konstruktive salgsregel gjelder når motsetning av lange og korte stillinger er oppgitt i samme sikkerhet. For eksempel, hvis du kjøper 100 aksjer på lager og senere selger korte 100 aksjer av samme aksje, kan den bli behandlet som et konstruktivt salg. De samme reglene kan brukes når opsjoner brukes til sikring av aksjeposisjoner. De avgjørende faktorene inkluderer tiden mellom de to transaksjonene, endringene i prisnivået og de endelige resultatene fra begge sider i transaksjonen. Dette er et komplekst område av skatteretten dersom du er involvert i kombinasjoner og kortsalg, bør du rådføre deg med skatteadministratoren for å avgjøre om konstruktive salgsregler gjelder dine transaksjoner. Vaskesalg. Hvis du selger lager, og innen 30 dager, kjøper den igjen, regnes det som et vaskesalg. Under vaskesalgsregelen kan du ikke trekke et tap når 30 dager ikke er bestått. Samme regel gjelder i mange tilfeller hvor aksjene selges, og innen 30 dager selger den samme personen en pengepost. Gevinster for uutnyttede lange opsjoner. Skatt på lange opsjoner behandles på samme måte som andre investeringer. Gevinsten er kort sikt hvis holdingsperioden er mindre enn 12 måneder, og det er langsiktig om holdeperioden er ett år eller mer. Skatt vurderes i året, den lange stillingen er stengt på to måter: ved salg eller utløp. Behandling av utøvde lange opsjoner. Hvis du kjøper en samtale eller et sett og det utøves, behandles nettbetalingen som en del av lageret på lager. Ved en samtale legges kostnaden til grunnlag i aksjen, og lagerperioden for aksjen begynner dagen etter øvelsen. Holdingsperioden for opsjonen påvirker ikke beholdningsperioden for aksjene i aksjene. I tilfelle av et langt sett som utøves, reduserer nettoprisen til puten gevinsten på lager når putten utøves og aksjer selges. Salg av aksjer under utøvelse av et sett vil være enten langsiktig eller kortsiktig, avhengig av lagerperioden på lager. Skatter på korte samtaler. Premium er ikke beskattet når den korte posisjonen åpnes. Skatt vurderes i året posisjonen er stengt gjennom innkjøp eller utløp, og alle slike transaksjoner behandles som kortsiktige, uansett hvor lenge opsjonsposisjonen forblir åpen. I tilfelle en kort samtale utøves, blir den slående pris pluss premie mottatt som basis for aksjen levert gjennom trening. Skatt på korte sett. Premium mottatt blir ikke beskattet når den korte posisjonen åpnes. Ved å stenge posisjonen gjennom kjøp eller utløp skapes alltid en kortvarig gevinst eller tap. Hvis den korte puten utøves av kjøperen, blir slående pris pluss handelsutgifter grunnlaget for aksjene gjennom trening. Holdingsperioden på aksjen begynner dagen etter utøvelsen av den korte puten. Begrensninger av fradrag i forskyvningsposisjoner. De føderale skatteregler regner med at straddles utgjør posisjoner. Dette betyr at enkelte tapsavdrag kan bli utsatt eller begrenset, eller gunstige skattesatser er ikke tillatt. Hvis risikoen reduseres ved å åpne sperren, kan det hende at fire mulige skattemessige konsekvenser kan oppstå. Først kan holdbarhetsperioden med sikte på langsiktige kapitalgevinster bli suspendert så lenge sperren forblir åpen. For det andre kan vaskeforbudsregelen bli brukt mot nåværende tap. Tredje, nåværende fradrag kan bli utsatt til en offsetting etterfølgerposisjon (den andre siden av strengen) er stengt. Fjerde, nåværende kostnader (transaksjonsgebyr og marginalrente, for eksempel) kan bli utsatt og lagt til grunnlag for langspesjonssiden av strengen. Skattebehandling av giftige setter. Det er mulig at et gift sett vil bli behandlet som en justering i lagerbeholdningen, i stedet for å beskattes separat. Denne regelen gjelder bare når setter er anskaffet på samme dag som lager, og når saken enten utløper eller blir utøvd. Hvis du selger putene før utløpet, blir resultatet behandlet som kortsiktig gevinst eller tap. Gevinst og kvalifisering av dekket samtaler. Den mest kompliserte av de spesielle opsjonsrelaterte skattereglene innebærer behandling av kapitalgevinster på lager. Dette skjer når du bruker dekket samtaler. De føderale skattelovene har definert kvalifiserte overførte samtaler med det formål å definere hvordan børsfortjeneste behandles. Det er mulig at en langsiktig kapitalgevinst kan konverteres til kort sikt dersom et ukjent dekket samtal er involvert. Følgende avsnitt gir detaljer og eksempler på hvordan kvalifisering bestemmes. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekter når du mottar alternativet, når du bruker alternativet, eller når du disponerer opsjon eller aksje mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje ervervet ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en kjøpsplan for arbeidstaker, bør du motta en form 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksje ervervet gjennom en ansatt aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se Publikasjon 525. Side sist omtale eller oppdatert: 17. februar 2017Taksbehandling for anropsansvarlig Valgmuligheter Det er helt avgjørende å bygge minst en grunnleggende forståelse av skattelovene før du går i gang med eventuelle opsjonshandler. I denne artikkelen vil vi se på hvordan samtaler og setter blir beskattet i USA, nemlig samtaler og sett med det formål å trene, samt samtaler og setter handlet på egen hånd. Vi vil også se på Vask salgsregelen og skattemessig behandling av alternativstrengles. Men før vi går videre, vær oppmerksom på at forfatteren ikke er en skattemessig profesjonell, og denne artikkelen bør bare tjene som en introduksjon til skattebehandlingen av alternativer. Videre due diligence eller konsultasjon med en skatt profesjonell er sterkt anbefalt. For det første, når opsjonsopsjoner utøves, er premien inkludert som en del av kostnadsgrunnlaget for en aksje. For eksempel, hvis Mary kjøper et anropsalternativ for Stock ABC i februar med en 20 kurs og juni 2015 utløper for 1, og aksjebehandlingen klokken 22 ved utløpet, utøver Mary sitt valg. Hennes kostnadsgrunnlag for de 100 aksjene i ABC er 2100 (20 per aksje x 100, pluss 100 premie). Hvis Mary bestemmer seg for å selge sin posisjon på 100 aksjer i august når ABC nå handler til 28, vil hun innse en skattepliktig kortsiktig kapitalgevinst på 700: 28 for å selge aksjene som kostet henne 21 å motta. For korthets skyld, vil vi avstå fra provisjoner, som kan knyttes til kostnadsgrunnlaget for aksjene. Skatteperioden betraktes som kortsiktig som den er under ett år, og spekteret går fra opsjonsutøvelsen (juni) til tidspunktet for å selge sin aksje (august). Put opsjoner får en lignende behandling: dersom et put er utøvd og kjøperen eies verdipapirene, blir premissene og provisjonene lagt til kostnadsgrunnlaget for aksjene trukket fra salgsprisen ved utøvelse. Stillingen forløpt tid begynner fra når aksjene ble opprinnelig kjøpt til når puten ble utøvet (aksjer ble solgt). Dersom et put er utøvet uten forutgående eierskap av den underliggende aksjen, benyttes tilsvarende skatteregler til en kort salg, med den totale tidsperioden som strekker seg fra utøvelsesdato til lukking som dekker posisjonen. Pure Options Plays Både lange og korte alternativer for ren alternativer stillinger mottar lignende skattebehandlinger. Gevinst og tap beregnes når posisjonene er stengt eller når de utløper uutnyttet. I tilfelle av samtaler skriver skriver alle opsjoner som utløper uutnyttet, betraktes som kortsiktige gevinster. Nedenfor er et eksempel som dekker noen grunnleggende scenarier: Bob kjøper et opsjonsalternativ for oktober 2015 på XYZ med en 50 streik i mai 2015 for 3. Hvis han senere selger tilbake muligheten når XYZ faller til 40 i september 2015, ville han bli skattlagt på kortsiktige kapitalgevinster (mai til september) eller 10 minus setter premie og tilknyttede provisjoner. I dette tilfellet ville Bob være berettiget til å bli skattlagt på en 7 kortsiktig gevinst. Hvis Bob skriver et anrop 60 streikanrop for ABC i mai, mottar en premie på 4, med en utløpsdato for oktober 2015, og bestemmer seg for å kjøpe tilbake sitt valg i august når XYZ hopper til 70 på blowout inntjening, så er han kvalifisert for en kort Langsiktig tap på 600 (70 60 streik 4 premie mottatt). Hvis Bob imidlertid kjøpte en 75 streikkall for ABC for en 4 premie i mai 2015 med utløpet av oktober 2016, og samtalen utløper uutnyttet (si XYZ vil handle på 72 ved utløpet), vil Bob realisere et langsiktig kapital tap på hans uutnyttede mulighet lik premie på 400. Dekket samtaler og beskyttende sett Dekkerte samtaler er litt mer komplekse enn å bare ringe lenge eller kort, og kan falle under en av tre scenarier for samtaler på eller utenfor samtalen : (A) Anrop er uutnyttet, (B) Anrop utøves, eller (C) Anrop er tilbakekjøpt (kjøpt til å lukke). Vi vil besøke Mary for dette eksempelet. Mary eier 100 aksjer i Microsoft Corporation (MSFT), som for øyeblikket handler på 46,90, og hun skriver en 50 streikomtale, september utløper, mottar en premie på .95. Hvis samtalen går uutnyttet. si MSFT-handler på 48 ved utløpet, vil Mary innse en kortsiktig gevinst på .95 på hennes valg. Hvis samtalen utøves. Mary vil realisere en gevinst basert på hennes totale stillingsperiode og hennes totale kostnad. Si at hun kjøpte aksjene i januar 2014 til 37, og Mary vil realisere en langsiktig kapitalgevinster på 13,95 (50 - 36,05 eller prisen hun betalte minus call premium mottatt). Hvis samtalen er kjøpt tilbake. Avhengig av prisen som er betalt for å kjøpe tilbakekallingen og tidsperioden som er gått totalt for handelen, kan Mary være berettiget til langsiktige eller kortsiktige kapitalgevinster. Ovennevnte eksempel gjelder strengt for penger eller ikke-betalte telefonsamtaler. Skattebehandlinger for inntekter (ITM) dekket er stort sett mer intrikate. Når du skriver ITM-telefonsamtaler, må investor først avgjøre om samtalen er kvalifisert eller ukvalifisert. som sistnevnte av de to kan ha negative skattemessige konsekvenser. Dersom en samtale anses å være ukvalifisert, blir den beskattet til kortsiktig, selv om de underliggende aksjene har vært holdt i over et år. Retningslinjene for kvalifikasjoner kan være intrikate, men nøkkelen er å sikre at anropet ikke er lavere med mer enn en strykpris under forrige dags sluttkurs. og anropet har en tidsperiode på mer enn 30 dager til utløpet. For eksempel har Mary hatt aksjer i MSFT siden januar i fjor på 36 per aksje, og bestemmer seg for å skrive 5 juni 45-samtalen mot en premie på 2,65. Fordi sluttkursen på den siste handelsdagen (22. mai) var 46,90, ville en underskrift være 46,50, og siden utløpet er mindre enn 30 dager borte, er det påkrevd telefonsamtale ufullstendig og holdbarhetsperioden for hennes aksjer vil bli suspendert. Hvis 5. juni utløps samtalen, og Marys aksjer blir kalt bort. Mary vil realisere kortsiktige kapitalgevinster, selv om holdingsperioden for aksjene hennes var over et år. For en liste over retningslinjer for dekket samtalekvalifikasjoner, se den offisielle IRS-dokumentasjonen her. samt en liste over spesifikasjoner vedrørende kvalifiserte dekket samtaler kan også bli funnet på Investors Guide. Beskyttende setter er litt enklere, men knapt bare. Hvis en investor har holdt aksjer i en aksje i mer enn et år, og ønsker å beskytte sin stilling med et beskyttende put, vil han eller hun fortsatt være kvalifisert for langsiktige kapitalgevinster. Hvis aksjene hadde blitt holdt i mindre enn et år, sier elleve måneder, og hvis investor kjøper en beskyttende sats, selv med mer enn en måneds utløp, vil investorens holdingsperiode umiddelbart bli nektet og eventuelle gevinster ved salg av aksje vil være kortsiktige gevinster. Det samme er tilfelle dersom aksjer av underliggende er kjøpt mens de holdes put opsjonen før opsjonsperioden utløper dateregardless av hvor lenge satsen har blitt holdt før aksjekjøpet. Ifølge IRS kan tap av en sikkerhet ikke overføres til kjøp av annen vesentlig identisk sikkerhet innen en 30-dagers tidsperiode. Vaskesalgsregelen gjelder også for anropsalternativer. For eksempel, hvis Beth tar et tap på en aksje, og kjøper anropsalternativet for den samme aksjen innen tretti dager, vil hun ikke kunne kreve tapet. I stedet vil Bets-tap bli lagt til premien på anropsalternativet, og holdingsperioden for samtalen starter fra den dagen da hun solgte aksjene. Ved utøvelsen av samtalen vil kostnadsgrunnlaget for de nye aksjene inkludere innkallingsprinsippet, samt overføre tap fra aksjene. Holdingsperioden for disse nye aksjene vil påbegynnes på utløpsdato. På samme måte, hvis Beth skulle tape et alternativ (ring eller sette) og kjøpe et lignende alternativ til samme aksje, ville tapet fra det første alternativet bli ugyldig, og tapet ville bli lagt til premien til det andre alternativet . Til slutt konkluderer vi med skattemessig behandling av straddles. Skattemessige tap på straddles innregnes kun i den grad de kompenserer gevinster på motsatt posisjon. Hvis Chris skulle gå inn i en overordnet posisjon og avhende anropet med 500 tap, men har urealiserte gevinster på 300 på putene, vil Chris kun kunne kreve 200 tap på selvangivelsen for inneværende år. (Se Related Article: Hvordan Straddle Rule Skaper Skattemuligheter for Options Traders.) Skatt på opsjoner er utrolig komplisert, men det er viktig at investorene bygger en sterk kjennskap til reglene for disse derivative instrumenter. Denne artikkelen er på ingen måte en grundig presentasjon av ulempene som styrer valgmuligheter, og bør bare fungere som en ledelse for videre forskning. For en uttømmende liste over skatteforstyrrelser, vennligst søk en skattemessig.
No comments:
Post a Comment